Gelir vergisi, bireylerin ve işletmelerin elde ettikleri gelirler üzerinden ödedikleri bir vergi türüdür. Türkiye'de, vergi mükellefleri, belirli bir gelir düzeyine sahip olduklarında devletin belirlediği oranlar üzerinden gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Bu vergi, genellikle yıllık olarak hesaplanır ve kazanç elde edilen gelir türüne göre farklı oranlarda uygulanabilir.

Gelir vergisi, vergi mükelleflerinin sahip olduğu gelir türüne göre değişiklik gösterebilir. Örneğin; maaş, serbest meslek kazancı, ticari kazanç ve diğer gelir türleri üzerinden gelir vergisi alınabilir.

2025 Yılı Gelir Vergisi Oranları Nedir ?

2025 yılı gelir vergisi oranları aşağıdaki gibidir,

2025 Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır

Gelir vergisi, Türkiye'deki gelir dilimlerine göre artan oranlarla hesaplanır. Her gelir diliminde belirli bir vergi oranı uygulanır ve bu oranlar yıllık gelir arttıkça yükselir. 2025 yılına ait gelir vergisi dilimlerine göre hesaplama şu şekildedir:

Örnek 1: 150.000 TL Gelir

Bu örnekte, yıllık geliri 150.000 TL olan bir kişinin gelir vergisi hesaplamasını yapalım.

Gelir 150.000 TL olduğu için, 0 - 158.000 TL dilimi içinde yer alıyor ve bu dilimdeki vergi oranı %15.

Hesaplama:

● 150.000 TL'nin tamamı için %15 vergi uygulanır.

Vergi:

● 150.000 TL * 0.15 = 22.500 TL

Yani, yıllık 150.000 TL gelire sahip bir kişi 22.500 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Örnek 2: 250.000 TL Gelir

Bu örnekte, yıllık geliri 250.000 TL olan bir kişinin gelir vergisini hesaplayalım.

Gelir 250.000 TL olduğu için, 158.000 TL - 330.000 TL diliminde yer alıyor. İlk olarak 158.000 TL'ye kadar %15 vergi uygulanacak, ardından 158.000 TL'yi aşan kısmın %20'si vergi olarak hesaplanacaktır.

Hesaplama:

1. İlk 158.000 TL için %15 vergi:
158.000 TL * 0.15 = 23.700 TL

2. Geriye kalan 92.000 TL (250.000 TL - 158.000 TL) için %20 vergi:
92.000 TL * 0.20 = 18.400 TL

Toplam Vergi:

● 23.700 TL + 18.400 TL = 42.100 TL

Yani, yıllık 250.000 TL gelire sahip bir kişi 42.100 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Örnek 3: 600.000 TL Gelir

Bu örnekte, yıllık geliri 600.000 TL olan bir kişinin gelir vergisini hesaplayalım.

Gelir 600.000 TL olduğu için, 330.000 TL - 800.000 TL diliminde yer alıyor. İlk olarak 330.000 TL'ye kadar olan kısmın vergisi hesaplanacak, ardından 330.000 TL'yi aşan kısmın %27'si vergi olarak hesaplanacaktır.

Hesaplama:

1. İlk 158.000 TL için %15 vergi:
158.000 TL * 0.15 = 23.700 TL

2. 158.000 TL - 330.000 TL arasındaki 172.000 TL için %20 vergi:
172.000 TL * 0.20 = 34.400 TL

3. Geriye kalan 270.000 TL (600.000 TL - 330.000 TL) için %27 vergi:
270.000 TL * 0.27 = 73.800 TL

Toplam Vergi:

● 23.700 TL + 34.400 TL + 73.800 TL = 131.900 TL

Yani, yıllık 600.000 TL gelire sahip bir kişi 131.900 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Örnek 4: 1.200.000 TL Gelir

Bu örnekte, yıllık geliri 1.200.000 TL olan bir kişinin gelir vergisini hesaplayalım.

Gelir 1.200.000 TL olduğu için, 800.000 TL - 4.3 milyon TL diliminde yer alıyor. İlk olarak 800.000 TL'ye kadar olan kısmın vergisi hesaplanacak, ardından 800.000 TL'yi aşan kısmın %35'i vergi olarak hesaplanacaktır.

Hesaplama:

1. İlk 158.000 TL için %15 vergi:
158.000 TL * 0.15 = 23.700 TL

2. 158.000 TL - 330.000 TL arasındaki 172.000 TL için %20 vergi:
172.000 TL * 0.20 = 34.400 TL

3. 330.000 TL - 800.000 TL arasındaki 470.000 TL için %27 vergi:
470.000 TL * 0.27 = 126.900 TL

4. Geriye kalan 400.000 TL (1.200.000 TL - 800.000 TL) için %35 vergi:
400.000 TL * 0.35 = 140.000 TL

Toplam Vergi:

● 23.700 TL + 34.400 TL + 126.900 TL + 140.000 TL = 324.000 TL

Yani, yıllık 1.200.000 TL gelire sahip bir kişi 324.000 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Örnek 5: 5.000.000 TL Gelir

Son olarak, yıllık geliri 5.000.000 TL olan bir kişinin gelir vergisini hesaplayalım.

Gelir 5.000.000 TL olduğu için, 4.3 milyon TL ve üzeri gelir diliminde yer alıyor. İlk olarak 4.3 milyon TL'ye kadar olan kısmın vergisi hesaplanacak, ardından 4.3 milyon TL'yi aşan kısmın %40'ı vergi olarak hesaplanacaktır.

Hesaplama:

1. İlk 158.000 TL için %15 vergi:
158.000 TL * 0.15 = 23.700 TL

2. 158.000 TL - 330.000 TL arasındaki 172.000 TL için %20 vergi:
172.000 TL * 0.20 = 34.400 TL

3. 330.000 TL - 800.000 TL arasındaki 470.000 TL için %27 vergi:
470.000 TL * 0.27 = 126.900 TL

4. 800.000 TL - 4.3 milyon TL arasındaki 3.500.000 TL için %35 vergi:
3.500.000 TL * 0.35 = 1.225.000 TL

5. Geriye kalan 700.000 TL (5.000.000 TL - 4.3 milyon TL) için %40 vergi:
700.000 TL * 0.40 = 280.000 TL

Toplam Vergi:

● 23.700 TL + 34.400 TL + 126.900 TL + 1.225.000 TL + 280.000 TL = 1.690.000 TL

Yani, yıllık 5.000.000 TL gelire sahip bir kişi 1.690.000 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kimler Gelir Vergisi Öder?

Gelir vergisi, gelir elde eden tüm gerçek kişilerin ödemekle yükümlü olduğu bir vergidir. Ancak, gelir vergisi ödeme yükümlülüğü, yalnızca belirli bir gelirin üzerindeki kişiler için geçerlidir. Örneğin, maaşlı çalışanlar, serbest meslek sahipleri, ticaretle uğraşan kişiler, kira geliri elde edenler ve diğer gelir kaynaklarından kazanç sağlayanlar gelir vergisi öder. Yıllık gelir, belirli bir tutarın üzerine çıktığında bu kişiler vergi mükellefi olurlar.

Kimler Gelir Vergisi Ödemez?

Asgari ücretle çalışanlar: Türkiye'de asgari ücretin altında gelir elde edenler, belirli gelir limitlerine kadar gelir vergisi ödemezler.

Geliri belirli bir sınırın altında kalanlar: 2025 yılı itibariyle, belirli bir gelir sınırının altında olan bireyler gelir vergisi ödemezler. Bu sınır her yıl güncellenir.

İstisna uygulanan gelirler: Bazı gelir türleri, örneğin belirli türdeki sosyal yardımlar veya devlet tarafından sağlanan bazı destek ödemeleri, gelir vergisinden muaf olabilir.

Gelir Vergisi Mükellefleri Kimlerdir?

Gelir vergisi mükellefleri, gelir elde eden ve belirli bir tutarın üzerinde kazanç sağlayan tüm gerçek kişilerdir. Örnek olarak:

• Ücretli çalışanlar: Düzenli olarak maaş alan kişiler.
• Serbest meslek sahipleri: Avukatlar, doktorlar, mühendisler gibi bağımsız çalışanlar.
• Ticaretle uğraşanlar: Kendi işini yapan ve ticaret geliri elde eden kişiler.
• Kira geliri elde edenler: Ev veya işyeri kiralayanlar.
• Diğer gelir türlerinden kazanç elde edenler: Yatırım gelirleri, faiz, temettü gibi kaynaklardan gelir elde edenler.

Bu kişiler, elde ettikleri yıllık gelir tutarına göre gelir vergisi mükellefi olurlar.

Gelir Vergisi Yılda Kaç Kez Ödenir?

Gelir vergisi, Türkiye'de yıllık olarak hesaplanır ve ödenir. Ancak, gelir vergisi ödemeleri dönemsel olarak yapılır. Bireyler, gelirlerini yıllık olarak beyan etmek zorundadır. Ödeme ise takvim yılı içinde 4 taksitte yapılır:

1. Mart ayı içinde 1. taksit
2. Temmuz ayı içinde 2. taksit
3. Kasım ayı içinde 3. taksit
4. Aralık ayında 4. ve son taksit ödemesi yapılır.

Gelir Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Gelir vergisi ödenmemesi durumunda, vergi mükelleflerine çeşitli yaptırımlar uygulanabilir:

• Vergi cezaları ve faizler: Ödenmeyen vergi tutarına faiz ve ceza uygulanır.
• Vergi dairesi takibi: Gelir vergisi ödenmediği takdirde, vergi dairesi tarafından takip başlatılabilir ve ödeme zorunluluğu getirilir.
• Maliye Bakanlığı tarafından yapılan işlemler: Gelir vergisi ödemeyen kişiler, yasal işlemlerle karşı karşıya kalabilirler.
• Banka hesaplarına el konulması: Ödemeler yapılmazsa, vergi borçları banka hesaplarından veya maaşlardan kesilebilir.

Gelir Vergisi Nereye Ödenmelidir?

Gelir vergisi, Türkiye'de bağlı olduğunuz vergi dairesine ödenmelidir. Vergi dairesi, kişinin ikamet ettiği yerleşim yerinin bağlı olduğu yerel vergi dairesi olacaktır. Ayrıca, ödeme işlemi çeşitli yollarla yapılabilir:

• E-Devlet üzerinden: Vergi dairesinin internet sitesi üzerinden online ödeme yapılabilir.
• Bankalar aracılığıyla: Vergi ödemeleri bankaların ödeme sistemleri üzerinden de yapılabilmektedir.
• Vergi dairesine başvuru yaparak: Direkt olarak vergi dairesine gidip ödeme yapılabilir.

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Gelir vergisi ödeme işlemi birkaç farklı şekilde yapılabilir:

1. E-Devlet üzerinden ödeme: E-Devlet platformu üzerinden vergi borcu sorgulanabilir ve ödeme yapılabilir.
2. Banka havalesi/ EFT: Vergi dairesinin belirlediği hesap numarasına banka aracılığıyla ödeme yapılabilir.
3. Vergi dairesi şubeleri: Vergi dairesine giderek nakit veya kredi kartı ile ödeme yapılabilir.
4. İnternet bankacılığı: Bankaların internet bankacılığı üzerinden de vergi ödemesi yapılabilir.

İlgili İçerikler

1. Kurumlar Vergisi Nedir ? Nasıl Hesaplanır ?
2. Basit Usulde Vergilendirme Nedir ? Ne Kadar Ödenir ?
3. Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur ?

Hemen Şimdi

E-ticaret Sitenizi Kolayca Açın

21.000+ İşletmenin tercih ettiği e-ticaret altyapısıyla internetten satış yapmaya başlayın!

15 Gün Ücretsiz Deneyin!