E-ticarette Esnaf Muafiyet Belgesi (2026)

Esnaf muafiyet belgesi, hem kayıt dışılığı önleyen hem de küçük girişimcilere mali kolaylık sağlayan bir düzenleme. 

 

Türkiye'de e-ticaret yapmak isteyen girişimciler için 2026 yılı vergi düzenlemeleri önemli fırsatlar sunuyor. Zira, evde üretim yaparak internetten satış gerçekleştiren kişiler, doğru belgelerle yıllık 1.900.000 TL'ye kadar gelir vergisinden muaf kalabiliyor. 

 

Bu kapsamlı rehberde konunun detaylarını inceledik.

 

Esnaf Muafiyet Belgesi Nedir?

 

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinde düzenlenen esnaf muafiyeti, belirli koşulları karşılayan küçük ticaret ve sanat erbaplarının gelir vergisi mükellefi olmadan faaliyetlerini sürdürebilmelerini sağlayan yasal bir düzenlemedir. İşyeri açmadan, evinde kendi el emeğiyle üretim yapan ve bu ürünleri internet platformları üzerinden satan kişiler bu kapsamda değerlendirilir.

 

Vergiden muaf esnaf statüsündeki bireyler, yıllık beyanname vermek, ticari defter tutmak veya her satış için fatura kesmek zorunda değildir. Bu durum özellikle hobi olarak başlayıp profesyonel ticari faaliyet haline gelen iş modellerinde önemli bir avantaj sağlar. El yapımı takılar, örme ürünler, ev tekstili, doğal kozmetik, ahşap dekorasyon ürünleri gibi kategorilerde satış yapan binlerce girişimci bu sistemden faydalanmaktadır.

 

9/6 ve 9/10 Esnaf Muafiyeti Arasındaki Fark Nedir?

 

 

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinin iki farklı bendi, e-ticaret yapan girişimcilere farklı koşullarda muafiyet imkanı sunmaktadır. Bu farkı anlamak, doğru başvuru yapabilmek için kritik önem taşır.

 

9/6 Maddesi Kapsamındaki Muafiyet

 

Bu madde, evde ürettiği ürünleri hem geleneksel kanallarda (pazar, kermes, festival gibi) hem de internetten satan kişileri kapsar. İnternet satışlarından elde edilen yıllık hasılatın, brüt asgari ücretin yıllık toplamını aşmaması gerekir. 2025 yılı için bu tutar 312.066 TL olarak belirlenmiş olup, 2026 için asgari ücret artışına bağlı olarak güncellenecektir. Bu maddede esnaf muafiyet belgesi alınması isteğe bağlıdır ve ticari hesap açma zorunluluğu bulunmamaktadır.

 

9/10 Maddesi Kapsamındaki Muafiyet

 

Sadece internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satış yapan kişiler bu maddeye tabidir. Bu kapsamda faydalanmak için mutlaka esnaf vergi muafiyet belgesi alınması, Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açılması ve tüm satış gelirlerinin bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi zorunludur. 2026 yılı için geçerli yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL olarak belirlenmiştir.

 

İki madde arasındaki en önemli fark, belge alma zorunluluğu ve gelir limitleridir. Yalnızca online satış yapacaksanız ve daha yüksek ciro hedefleriniz varsa 9/10 maddesi sizin için uygundur.

 

E-Ticaret için Esnaf Muafiyet Belgesi Şartları (2026)

 

Evde Üretim Zorunluluğu

 

Üretim faaliyeti mutlaka ikamet edilen evde gerçekleştirilmelidir. Ayrı bir işyeri, atölye, dükkan veya ofis açılması halinde muafiyet hakkı kaybedilir. Vergi dairesi, başvuru sonrası evde yoklama yaparak bu durumu kontrol eder.

 

Sanayi Tipi Makine Kullanımı Yasağı

 

Evde kullanılan dikiş makinesi, mutfak robotu, ütü, nakış makinesi gibi ev tipi araçlar kullanılabilir. Ancak muharrik kuvvetle çalışan sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makinelerin kullanılması yasaktır. Örneğin, konfeksiyon dikim makinesi veya otomatik paketleme sistemi bu kapsamda değerlendirilir.

 

Gelir Limiti Şartı

 

2026 yılında 9/10 maddesi kapsamında internetten satış yapanlar için yıllık hasılat limiti 1.900.000 TL'dir. Bu sınırın aşılması durumunda, izleyen yıl başından itibaren gerçek usulde vergi mükellefi olunur ve muafiyet hakkı kalıcı olarak kaybedilir.

 

Ticaret Sicil Kaydı Olmaması

 

Ticaret ve Sanayi Odalarına veya Esnaf ve Sanatkârlar Odasına kayıt yapılması durumunda muafiyetten yararlanılamaz. Sadece vergi dairesine kayıtlı olunması yeterlidir.

 

Dışarıdan İşçi Çalıştırmama

 

Temel kural, dışarıdan işçi çalıştırılmamasıdır. Ancak 9/10 maddesi kapsamında bir veya daha fazla sigortalı işçi çalıştırılabilir. Bu durumda tevkifat oranı %4'ten %2'ye düşer, ancak işçinin ilgili ayda en az 10 gün çalıştırılması ve bu bilginin bankaya bildirilmesi gerekir.

 

Gelir Limitleri ve Vergi Tevkifatı

 

 

2026 yılı için esnaf muafiyeti kapsamında dikkat edilmesi gereken önemli mali kriterler bulunmaktadır.

 

Yıllık Hasılat Sınırları

 

Genel esnaf muafiyeti için belirlenen limit 1.900.000 TL'dir. Bu tutar, yeniden değerleme oranı ile birlikte 2025 yılındaki 1.580.000 TL sınırından artırılmıştır. Sadece internet üzerinden satış yapan ve 9/10 maddesi kapsamında olanlar bu limitten yararlanır.

 

Karma satış yapanlar, yani hem pazarda hem internette satış gerçekleştirenler için (9/6 maddesi) internet satışlarından elde edilen gelirin yıllık brüt asgari ücret tutarını aşmaması şarttır. 2025 için bu rakam 312.066 TL olup, 2026 asgari ücret düzenlemesi sonrası güncellenecektir.

 

Vergi Tevkifatı Oranları

 

Türkiye'de kurulu bankalarda açılan ticari hesaplara yapılan tüm gelir transferlerinden, bankalar tarafından otomatik olarak %4 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılır. Bu tevkifat, aktarım tarihinde gerçekleşir ve devlete ödenir.

 

İşçi çalıştıran esnaflar için bu oran %2'ye düşmektedir. Ancak bunun için ilgili ayda çalışanın en az 10 gün istihdam edilmesi ve bu durumun bankaya yazılı olarak bildirilmesi zorunludur. Çalışanın işten ayrılması durumu da aynı şekilde bildirilmelidir.

 

Limit Aşımı Durumunda Yapılacaklar

 

Bir takvim yılı içinde belirlenen hasılat sınırı aşıldığında, mevcut yılda muafiyetten yararlanılmaya devam edilebilir. Ancak izleyen takvim yılının başından itibaren gelir vergisi mükellefi olunur ve gerçek usulde vergilendirilmeye başlanır. Bu durumda muafiyet hakkı kalıcı olarak sona erer.

 

Esnaf Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

 

Başvuru süreci oldukça basittir ve hem fiziksel olarak vergi dairesinde hem de online olarak tamamlanabilir.

 

1. Adım: Vergi Dairesine Kayıt
2. Adım: Başvuru Dilekçesinin Hazırlanması
3. Adım: E-Devlet Üzerinden Online Başvuru
4. Adım: Yoklama Süreci
5. Adım: Belge Onayı ve Teslimi
6. Adım: Ticari Hesap Açılması

 

Başvuru İçin Gerekli Belgeler

 

• Nüfus cüzdanı veya kimlik belgesi fotokopisi, 
• İkametgah belgesi, 
• Üretilen ürünlerin listesi ve açıklaması, 
• Satış yapılacak internet platformlarının adresleri (Trendyol mağaza linki, Instagram hesabı, kişisel web sitesi vb.), 
• Varsa mevcut vergi levhası fotokopisi

 

 

 

2026 Yılında Değişen Düzenlemeler ve Güncellemeler

 

2026 yılı için en önemli güncelleme, hasılat limitinin 1.900.000 TL'ye yükseltilmesidir. Bu artış, enflasyon ve asgari ücret artışları dikkate alınarak yapılmıştır.

 

Yeniden değerleme oranı %18,95 olarak uygulandığından, tüm vergi dilimlerinde ve istisna tutarlarında artış yapılmıştır. Bunun yanı sıra, 2026 yılında kağıt fatura uygulaması tamamen kaldırılmakta ve tüm faturalar elektronik ortamda düzenlenmek zorundadır. Ancak muaf esnaf zaten fatura düzenlemediği için bu değişiklikten etkilenmemektedir.

 

Genç girişimci istisnası tutarı 430.000 TL'ye yükseltilmiş, engellilik indirim tutarları da artırılmıştır. Vergi dilimleri genişletilerek mükelleflerin daha geç üst dilime geçmesi sağlanmıştır.

 

E-ticaret yapan esnafların takip etmesi gereken bir diğer nokta, 2026 yılında asgari ücretteki olası artıştır. 9/6 maddesi kapsamında yararlanacaklar için internet satışlarından elde edilecek hasılat limiti, yeni asgari ücretin yıllık brüt toplamı olacaktır. Bu nedenle Ocak ayında yapılacak asgari ücret düzenlemesini yakından takip etmek önemlidir.

 

Not: Bu rehberde yer alan tüm bilgiler 2026 Ocak ayı itibarıyla geçerli mevzuat ve Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerine göre hazırlanmıştır. Kişisel durumunuz için mutlaka bir mali müşavire danışmanız önerilir.